【12366納稅服務平臺】投資咨詢合同、軟件維護、檢測及認證等合同是否繳印花稅 2021.1.20

投資咨詢合同、軟件維護、檢測及認證等合同是否繳印花稅

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湖北稅務

【湖北稅務】咨詢服務合同(非技術咨詢)是否需要繳納印花稅 留言時間:2021-01-20

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=28bfc68845b24507af24f90383b2eb68

請問企業經營過程中,與客戶簽署的咨詢服務合同,是否需要繳納印花稅?

咨詢服務內容包括:企業管理咨詢服務,投資咨詢服務,其他管理咨詢服務等,不包含技術咨詢服務。 

湖北稅務12366納稅服務熱線答復:您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

印花稅,根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)文件附件:印花稅稅目稅率表規定,技術合同,包括技術開發、轉讓、咨詢、服務等合同,立合同人按所載金額萬分之三貼花。

根據《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》(國稅地字〔1989〕第34號)文件第二條規定,關于技術咨詢合同的征稅范圍問題。技術咨詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。有關項目包括:1.有關科學技術與經濟、社會協調發展的軟科學研究項目;2.促進科技進步和管理現代化,提高經濟效益和社會效益的技術項目;3.其他專業項目。對屬于這些內容的合同,均應按照“技術合同”稅目的規定計稅貼花。

至于一般的法律、法規、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢,其所立合同不貼印花。

第三條規定,關于技術服務合同的征稅范圍問題。技術服務合同的征稅范圍包括:技術服務合同、技術培訓合同和技術中介合同。

技術服務合同是當事人一方委托另一方就解決有關特定技術問題,如為改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、保護資源環境、實現安全操作、提高經濟效益等,提出實施方案,進行實施指導所訂立的技術合同。以常規手段或者為生產經營目的進行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測繪、標準化測試以及勘察、設計等所書立的合同,不屬于技術服務合同。

技術培訓合同是當事人一方委托另一方對指定的專業技術人員進行特定項目的技術指導和專業訓練所訂立的技術合同。對各種職業培訓、文化學習、職工業余教育等訂立的合同,不屬于技術培訓合同,不貼印花。

技術中介合同是當事人一方以知識、信息、技術為另一方與第三方訂立技術合同進行聯系、介紹、組織工業化開發所訂立的技術合同。

綜上所述,請您直接聯系當地主管稅務機關,需要由其依據相關政策法規并結合貴單位實際經營情況實事求是來認定。湖北省電子稅務局(https://etax.hubei.chinatax.gov.cn)——公眾服務——辦稅地圖——當地主管稅務機關辦稅服務廳聯系電話。

內蒙古稅務

【內蒙古稅務】網絡維護合同、軟件維護合同、系統維護合同等是否繳納印花稅 留言時間:2020-08-12

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=1f9834050dae48b9afab0f5085640226

網絡維護合同、軟件維護合同、系統維護合同等是否繳納印花稅? 

稅務總局內蒙古自治區稅務局

您好!您提交的問題已收悉,現針對您所提供的信息回復如下:

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)規定:“第二條 下列憑證為應納稅憑證:1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2.產權轉移書據;3.營業賬簿;4.權利、許可證照;5.經財政部確定征稅的其他憑證。”

根據《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)規定:“第十條 印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。......

第二十六條 納稅人對憑證不能確定是否應當納稅的,應及時攜帶憑證,到當地稅務機關鑒別。”

根據《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》((1989)國稅地字第34號 )規定:“三、關于技術服務合同的征稅范圍問題  技術服務合同的征稅范圍包括:技術服務合同、技術培訓合同和技術中介合同。技術服務合同是當事人一方委托另一方就解決有關特定技術問題,如為改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、保護資源環境、實現安全操作、提高經濟效益等,提出實施方案,進行實施指導所訂立的技術合同。以常規手段或者為生產經營目的進行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測繪、標準化測試以及勘察、設計等所書立的合同,不屬于技術服務合同。技術培訓合同是當事人一方委托另一方對指定的專業技術人員進行特定項目的技術指導和專業訓練所訂立的技術合同。對各種職業培訓、文化學習、職工業余教育等訂立的合同,不屬于技術培訓合同,不貼印花。技術中介合同是當事人一方以知識、信息、技術為另一方與第三方訂立技術合同進行聯系、介紹、組織工業化開發所訂立的技術合同。”

河南稅務

【河南稅務】補充醫療合同、辦公設備及辦公軟件運維合同屬于什么合同,是否交印花稅2020-05-28

https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=cdd2589d70fd4679af084eac45e9e036

1.與某公司簽訂的辦公軟件及硬件運維合同,由某公司負責日常維護、修理,開具的專票是“信息技術服務—電腦維修(系統維護)“等,該合同屬于印花稅列舉的應稅合同嗎?如果屬于,請問屬于哪類合同?   2、在保險公司為員工購買的補充醫療,需要交印花稅嗎?如需要,按哪類合同交納?  

河南省稅務局

您好!您所咨詢的問題收悉。現針對您所提供的信息回復如下:

一、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第二條 下列憑證為應納稅憑證:1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2.產權轉移書據;3.營業賬簿;4.權利、許可證照;5.經財政部確定征稅的其他憑證。

二、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定,加工承攬合同印花稅征稅范圍包括加工、定作、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同。立合同人按加工或承攬收入萬分之五貼花。  

三、根據《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)《印花稅稅目稅率表》規定,財產保險合同印花稅征稅范圍包括財產、責任、保證、信用等保險合同。立合同人按保險費收入千分之一貼花。單據作為合同使用的,按合同貼花。

因此,維修合同按照加工承攬合同,以合同金額萬分之五貼花;補充醫療保險合同不屬于上述列舉的財產保險合同,不屬于《中華人民共和國印花稅暫行條例》列明的應稅憑證,不繳納印花稅。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系12366納稅服務熱線或主管稅務機關。

廈門稅務

【廈門稅務】技術合同的確定以及印花稅的繳交2019-09-12   https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=679474d4219e47fd89b5019a8ef6c062

稅官好,我司與中國電信簽定一份電路服務合同,提供電路通訊業務服務(其實中國電信給我司安裝了一條網線,此網線專用于一個電子政務傳輸業務),支付的費用包括安裝測試費、手續費以及按月付款的服務費,想問關于這樣的合同,我司是否需要繳納印花稅?如需繳納,是技術服務嗎?  

廈門市稅務局:

根據《細則》第十條規定,印花稅只對印花稅稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。電路服務合同未在列舉的憑證范圍內,故不征印花稅。

【廈門稅務】測試費是否需要繳交印花稅

留言時間:2019-09-07   https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=7d984c4b55514bec8b022a74a09bede5

產品檢測費、產品認證費合同是否屬于需要繳交印花稅的合同范圍。如果屬于的話,是屬于技術合同類還是加工承攬合同類?

廈門市稅務局

1.根據《條例》所附的印花稅稅目稅率表規定,測試合同屬于加工承攬合同稅目的征稅范圍,故產品檢測費應按加工承攬合同繳納印花稅。2.根據《細則》第十條規定,印花稅只對印花稅稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。產品認證費合同未在列舉的憑證范圍內,故不征印花稅。

福建稅務

【福建稅務】消防檢測檢查合同是否需要繳交印花稅?2019-09-09   https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=65b59e643b2e4506b7fa1c0780482311

請問下,消防檢測檢查合同是否屬于印花稅列舉稅目?是否需要繳交印花稅?如果是了話,需要按照什么稅目繳交?

福建稅務局12366呼叫中心答復:您好,如貴公司簽訂的合同僅按常規手段進行消防檢測檢查,不屬于印花稅征收范圍,不繳納印花稅。

文件依據:

根據《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》((1989)國稅地字第34號)規定:“三、關于技術服務合同的征稅范圍問題

技術服務合同的征稅范圍包括:技術服務合同、技術培訓合同和技術中介合同。

技術服務合同是當事人一方委托另一方就解決有關特定技術問題,如為改進產品結構、改良工藝流程、提高產品質量、降低產品成本、保護資源環境、實現安全操作、提高經濟效益等,提出實施方案,進行實施指導所訂立的技術合同。以常規手段或者為生產經營目的進行一般加工、修理、修繕、廣告、印刷、測繪、標準化測試以及勘察、設計等所書立的合同,不屬于技術服務合同。”

上述回復僅供參考,具體以國家相關政策規定為準!感謝您的咨詢,順祝生活愉快!




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