股權轉讓延期付款利息是否繳納增值稅,稅局一起聊聊這樣的回復意見

股權轉讓延期付款利息是否繳納增值稅?

留言時間:2019-12-25 咨詢對象:福建省稅務局

問: 我公司將一項非上市公司的股權轉讓給A公司,因A公司資金困難無法按期支付股權轉讓款。經雙方協商,達成補充協議,將該股權轉讓款延后分期支付,同時A公司按季支付給我公司股權轉讓款的延期付款利息,請問:非上市公司的股權轉讓是增值稅非應稅行為,股權轉讓款的延期付款利息是否需要繳納增值稅?

答復機構:福建省稅務局 答復時間:2019-12-26

答:國家稅務總局福建省12366納稅服務中心答復:您好,轉讓非上市公司的股權不屬于增值稅應稅行為,不征收增值稅,取得的股權轉讓款的延期付款利息,不征收增值稅。

股權轉讓延期付款利息

留言時間:2019-10-17 咨詢對象:福建省稅務局

問: 非上市公司股權轉讓中,如合同約定了延期付款利息,那么股權轉讓方取得的股權轉讓延期付款利息,是屬于股權轉讓收入的價外費用,還是屬于貸款利息收入?

答復機構:福建省稅務局 答復時間:2019-10-18

答:尊敬的納稅人您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:

轉讓非上市公司股權,不屬于增值稅應稅范圍,不征收增值稅。如您所述轉讓方收取的延期付款利息,應按照“貸款服務”征收增值稅。

非上市股權轉讓款逾期支付罰息是否繳納增值稅?

留言時間:2020-08-03 咨詢對象:河南省稅務局

問:我單位轉讓非上市公司股權,協議約定對方逾期支付轉讓款的話需支付我方每天萬分之五的罰息,這塊罰息收入需不需要繳納增值稅?

答復機構:河南省稅務局 答復時間:2020-08-04

答:您好!您所咨詢的問題收悉。現針對您所提供的信息回復如下:

一、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,附件1:……第一條 在中華人民共和國境內(以下稱境內)銷售服務、無形資產或者不動產(以下稱應稅行為)的單位和個人,為增值稅納稅人,應當按照本辦法繳納增值稅,不繳納營業稅。……第三十七條 銷售額,是指納稅人發生應稅行為取得的全部價款和價外費用,財政部和國家稅務總局另有規定的除外。價外費用,是指價外收取的各種性質的收費,但不包括以下項目:(一)代為收取并符合本辦法第十條規定的政府性基金或者行政事業性收費。(二)以委托方名義開具發票代委托方收取的款項。……附:銷售服務、無形資產、不動產注釋 一、銷售服務 (五)金融服務……4.金融商品轉讓。 金融商品轉讓,是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動。 其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓。……

二、根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)第十二條規定,第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。……

因此,根據上述文件規定及您的描述,您單位轉讓非上市公司股權不屬于增值稅的應稅范圍,因而向購買方收到的罰息也不屬于增值稅應稅范圍,不繳納增值稅。具體事宜您可聯系主管稅務機關確認。

感謝您的咨詢!上述回復僅供參考,若您對此仍有疑問,請聯系12366納稅服務熱線或主管稅務機關。

第三只眼提示:上述問題,有的在12366中已找不到,可能因各種原因刪除或調整。唉,本來好好的咨詢方式與服務方式,結果被玩壞了,有擔當的答案不敢回,只能用官語打暗號。

對于這個問題,小編是這樣想的,如果屬于應稅事項的額外利息部分,已隨價外費用征了主業的增值稅,那么不會(宜)再征利息部分的貸款服務個稅,如果主項是不征稅的事項,那么利息部分宜進行計繳增值稅。當下會計上對于超過3年以上的應收會匡算利息財務費用,但是那只是會計上的事,在稅上若約定了交易價款,同時約定了利息計算的方式,相當于占用資金后的計量收入,征,小編認為比較合理。



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