【預披露稅訊】深水規院:上市前夕突擊補繳三年一期所得稅共2863.29萬元,盡管已獲《納稅證明》,公司認為存在被加收滯納金的風險,故預提2017-2019年滯納金共1602.54萬元

深水規院(A20372.SZ)于2021年1月13日發布公告,披露因2017-2018年的原始報表中收入確認未嚴格執行既定的政策,導致存在執行偏差,因此2020年1-6月突擊補繳2017-2020年上半年稅款金額2,863.29萬元,公司認為存在被稅務機關加收稅款滯納金的風險,因此已足額預估了稅款滯納金,即預提2017-2020年上半年滯納金共1602.54萬元。

補繳2017-2020上半年少申報的所得稅

納稅主體

應補繳所得稅額

已補繳所得稅額

補繳時間

補繳稅款機關出具證明

發行人

2,748.76

2,748.76

2020年5月

公司及水務科技已分別取得國家稅務總局深圳市羅湖稅務局、國家稅務總局深圳市前海稅務局出具的《納稅證明》,證明截至報告期末無欠繳稅費記錄。

水務科技

114.53

114.53

2020年5月

合計

2,863.29

2,863.29

-

計提但未支付的滯納金

營業外支出-稅款滯納金  

2020年1-6月

2019年  

2018年  

2017年  

合計(萬元)

208.91

534.32

551.69

307.63

1,602.54

資料來源:招股書、大力稅手整理

《深圳市水務規劃設計院股份有限公司創業板首次公開發行股票招股說明書(上會稿)》【2021-01-13】詳細披露如下:

(五) 補繳稅款情況 補繳稅款情況

2017-2018年,原始報表中收入確認未嚴格執行既定的政策,導致存在執行偏差,因此申報報表對2017年、2018年收入等進行了調整。2019年、2020年1-6月,公司嚴格執行收入確認政策,申報報表和原始報表無差異。

針對2018年及之前收入等的調整,公司補繳的稅款情況如下:

blob.png

公司及子公司在報告期內已足額補繳稅款。公司及水務科技已分別取得國家稅務總局深圳市羅湖稅務局、國家稅務總局深圳市前海稅務局出具的《納稅證明》,證明截至報告期末無欠繳稅費記錄。

公司存在被稅務機關加收稅款滯納金的風險。因此,公司已按《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規足額預估了稅款滯納金。具體情況如下:

blob.png

由上表可知,報告期內公司已足額預估了潛在的被稅務機關加收稅款滯納金,并在預估當期確認了相應損益,對報告期的影響金額已反映在當期申報報表中,因此對公司未來的財務狀況影響較小。

……

(4)所得稅納稅申報表與申報材料中列示的所得稅情況

報告期內,公司所得稅納稅申報表與申報材料中列示的所得稅情況如下:

blob.png

①應納稅額的差異

企業所得稅中的收入依據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》的規定確認,從原則上與會計準則的收入確認方式基本相同,即在確認收入時以權責發生制為基礎,注重控制權轉移,而不過多考慮結算方式。因此企業所得稅納稅收入口徑與按公司按《企業會計準則》確認收入往往是一致的。納稅申報表中應納稅額與申報材料中應納稅額的差異原因主要是:

A、2017年度納稅申報表的應納稅額為公司按照原始報表進行納稅申報,申報材料的應納稅額為按照申報報表計算的應納稅額,差異原因主要為收入具體執行政策的偏差,即合同額的復核計算以及外部證據是否符合確認標準等事項進行調整

B、2018年度納稅申報表的應納稅額為公司按照原始報表進行納稅申報,其中393.00萬為公司當年自行補繳以前期間稅款所對應的應納稅額,扣除自行申報補繳后應納稅額為836.78萬,與申報材料的應納稅額差異為2.81萬;申報材料的應納稅額為按照申報報表計算的應納稅額,2018年應納稅額差異較小。

C、2019年度納稅申報表的應納稅額為公司按照原始報表進行納稅申報,其中2,949.14萬為公司當年自行補繳以前期間稅款所對應的應納稅額,扣除自行申報補繳后應納稅額為1,275.34萬,與申報材料的應納稅額一致;申報材料的應納稅額為按照申報報表計算的應納稅額。

D、2020年1-6月納稅申報表的應納稅額為公司按照季度預繳進行納稅申報,其中申報材料的應納稅額為按照申報報表計算的應納稅額,差異金額較小。

②本年累計實際已繳納的所得稅額的差異

blob.png

申報材料中,2020年1-6月實際繳納金額中補繳以前年度稅款金額為2,863.29萬元。補繳稅款后應交稅費-所得稅余額與納稅申報表中應補所得稅額差異較小。

③本年應補(退)所得稅額的差異

截至2020年6月30日,公司納稅申報表中本年應補(退)所得稅額與申報材料的應交稅費-所得稅余額差異為20.64萬,不存在重大異常。



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