• 1 1.3.2 企業投資股票取得分紅、因持股期間不足12個月繳了稅，滿12個月后可否就先前稅款辦理退稅（或約定12個月內不減持、是否可免所得稅）2020.8.6

  【內蒙稅務】關于居民企業通過二級市場持有上市公司股票取得股息紅利所得征免企業所得稅的問題留言時間：2020-01-08 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=88c03fd8b773462da24e92779c91e5f0我司是內蒙古境內的一家居民企業（有限公司），公司在華泰證券開設機構賬戶，并于2018年9月在二級市

  [ 發布日期 : 2020-01-15 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 2583 ]

• 2 【12366納稅服務平臺】公司去國外取得的收據，小票如何報銷，國外無發票，此類費用能否在企業所得稅稅前扣除（安徽）2019.8.13

  公司去國外取得的收據，小票如何報銷，國外無發票，此類費用能否在企業所得稅稅前扣除？ 2019-08-13 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3a1d65f914644989bbc23c5687891031安徽稅務12366納稅服務熱線：尊敬的納稅人您好，您提交的問題已收悉。單位和個人從中國境外取

  [ 發布日期 : 2019-08-15 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 288 ]

• 3 4.4.11 房地產企業地下室、地下車庫、人防的所得稅處理等問答匯總 2021.1.6

  【湖北稅務】關于房地產企業企業所得稅地下室成本扣除的問題留言時間：2019-10-09 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=0b73c9cf28a9440b9335e08bfda8aa48問題內容國稅發[2009]31號國家稅務總局關于印發《房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法》的通知中第三十三條 企業單獨建造的停車

  [ 發布日期 : 2019-10-11 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 1278 ]

• 4 1.7.1 稅收返還、稅收減免、出口退稅、即征即退、先征后返以及稅收獎勵等的所得稅處理

  出口退稅、即征即退增值稅的所得稅處理各地稅務地區口徑上海浦東國稅上海浦東國稅2010年度企業所得稅匯算清繳答疑 來源：上海浦東國稅   2011.4.6三、不征稅收入問：企業取得的增值稅返還是否繳納企業所得稅？答：根據〈財政部、國家稅務總局關于財政性資金、行政事業性收費、政府性基金有關企業所得稅政策問題的通知〉（財稅[2008]151號）規定：（1）企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投

  [ 發布日期 : 2018-03-13 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 2106 ]

• 5 2.6.6 股東個人名義貸款用于企業經營，利息發票為個人抬頭，能否在所得稅前扣除？——各地口徑 2020.4.29

  股東個人名義貸款用于企業經營，利息發票為個人抬頭，能否在所得稅前扣除各地地區口徑陜西稅務【陜西稅務】股東助業貸款用于企業經營，利息扣除問題留言時間：2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=d3fb0ac110624f6ea4162e89d967f1e0公司股東，以個人名義向西安銀行申請取得的助業貸款

  [ 發布日期 : 2020-04-30 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 728 ]

• 6 2.16.24 經營場地裝修支出所得稅前扣除問題 2019.12.9

  【12366納稅服務平臺】裝修支出所得稅前扣除問題 2019.12.9【廈門稅務】裝修支出留言時間：2019-12-09 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3f1c6e2d10a442849e3db3fe4001a2aa您好，我司向A公司承租某一房產用于辦公場地，租賃期限為5年。我司租入后花費了較大的費用將該房產進

  [ 發布日期 : 2020-05-19 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 277 ]

• 7 2.16.23 現金折扣的開票及所得稅稅前扣除憑證問題 2020.8.24

  現金折扣的開票及所得稅稅前扣除憑證問題各地地區口徑河南稅務【河南稅務】現金折扣是否需要開具增值稅發票？留言時間：2020-06-02   https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5f509935bcb049158c89f9e57788a7dd如題，我司對供應商提前付款而享受的現金折扣是否需要開具發票？&nbsp

  [ 發布日期 : 2020-06-09 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 1178 ]

• 8 2.16.22 哪些情形適用于企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法中小額零星金額范圍 2021.1.26

  哪些情形適用于小額零星經營業務、以發票以外的憑證進行稅前扣除各地地區口徑湖北稅務【湖北稅務】勞務報酬是否必須開具發票才能在稅前扣除 留言時間：2019-12-02 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=82827d36425f40c895fbd14c1d2c20e8公司有幾個相對固定的勞務人員為企業提供服務，企業根據其

  [ 發布日期 : 2020-06-03 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 438 ]

• 9 2.2.14 股權激勵計劃所確認的支出，企業所得稅在何時確認為企業的工資薪金支出2020.6.23

  股權激勵計劃所確認的支出，企業所得稅在何時確認為企業的工資薪金支出各地地區口徑寧波稅務【寧波稅務】關于企業股權獎勵費用企業所得稅前扣除問題   留言時間：2020-06-23 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=de52f0d4e1bb40e89c69dc92214b4cfa我公司是一家醫藥制造非上市民營企

  [ 發布日期 : 2020-07-20 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 246 ]

• 10 【12366納稅服務平臺】自然人通過合伙企業間接從上市公司及H股等取得分紅涉稅等問題2020.4.30

  自然人直接或間接從上市公司及H股等取得分紅涉稅問題各地稅務地區口徑海南稅務【海南稅務】自然人股東間接取得上市公司分紅稅收政策適用留言時間：2020-04-30 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=9db0aece36fd4cd6981a21266cee0a1b自然人股東通過合伙企業持有上市公司股權超過1年，取得的分紅

  [ 發布日期 : 2020-05-05 ] [ 修訂日期 : 2021-02-04 ] [ 點擊量 : 1048 ]

• 11 7.4.4 個人所得稅手續費返還的計稅問題 2021.1.29

  代扣代繳個人所得稅的手續費返還是否繳納增值稅問題各地國地稅地區口徑國家稅務總局國家稅務總局12366納稅服務平臺2017年01月17日答疑  2017.1.17企業代扣代繳個人所得稅取得的2%手續費返還是否繳納增值稅？按照目前營改增政策相關規定，納稅人代扣代繳個人所得稅取得的手續費收入應屬于增值稅征稅范圍，應繳納增值稅。內蒙古國稅全面推開營改增政策問題解答三2016.5.30一、代扣代繳

  [ 發布日期 : 2017-05-25 ] [ 修訂日期 : 2021-02-01 ] [ 點擊量 : 4325 ]

• 12 【12366納稅服務平臺】母子公司之間劃撥（劃轉）資產涉及不動產、土地使用權等是否繳增值稅與土增稅等？2021.1.29

  【四川稅務】資產劃撥給子公司是否繳增值稅與土增稅？留言時間：2020-04-12 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=ba182c1d8a794fa39bd6d78c46166109問題內容你好！不好意思，前天注冊了一下，結果現在打不開，現重新注冊提問一下！就是一多元化發展的民營集團企業（含房地產），新購置了一塊土地

  [ 發布日期 : 2020-04-22 ] [ 修訂日期 : 2021-02-01 ] [ 點擊量 : 6053 ]

• 13 【12366納稅服務平臺】偷稅處罰期限，稅款追征期限（超出追征期滯納金是否加征）以及滯納金能否超過稅款本金等問題 2021.1.24

  【湖北稅務】偷稅處罰期限、稅款追征期限、滯納金能否超過稅款留言時間：2019-12-16 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=5d1a26f2fb154defb1ab61ff96751ba11.《行政處罰法》第二十九條 違法行為在二年內未被發現的，不再給予行政處罰。法律另有規定的除外。 前款規定的期限，從違法行為發生

  [ 發布日期 : 2019-12-18 ] [ 修訂日期 : 2021-01-29 ] [ 點擊量 : 3097 ]

• 14 【12366納稅服務平臺】政策性搬遷稅收處理 2021.1.25

  【貴州稅務】政策性搬遷稅收處理留言時間：2019-11-13 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=e946ff8756e24ad8931f22cfd1398f0f問題內容一、2016年公司異地政策性搬遷，根據2012年第40號《企業政策性搬遷所得稅管理辦法》第十四條中規定，搬遷新購置的各類資產，不得從搬遷收入中扣除；

  [ 發布日期 : 2019-11-15 ] [ 修訂日期 : 2021-01-28 ] [ 點擊量 : 811 ]

• 15 2.16.19 虛開發票補繳的增值稅、欠繳土地增值稅等的所得稅稅前扣除問題 2020.10.15

  虛開發票補繳的增值稅、欠繳土地增值稅等的所得稅稅前扣除問題各地地區口徑江蘇稅務【江蘇稅務】虛開發票補繳增值稅稅前列支 留言時間：2019-06-27 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=80511dfc4be643b69c81bd146a1ec887請問一下，有家企業收到的虛開發票在以前年度抵扣了進項稅，今年稅務局查

  [ 發布日期 : 2020-06-10 ] [ 修訂日期 : 2021-01-25 ] [ 點擊量 : 467 ]

• 16 【12366納稅服務平臺】投資咨詢合同、軟件維護、檢測及認證等合同是否繳印花稅 2021.1.20

  【河南稅務】補充醫療合同、辦公設備及辦公軟件運維合同屬于什么合同，是否交印花稅留言時間：2020-05-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=cdd2589d70fd4679af084eac45e9e0361.與某公司簽訂的辦公軟件及硬件運維合同，由某公司負責日常維護、修理，開具的專票是“信息技術服務—電腦維修（

  [ 發布日期 : 2020-06-01 ] [ 修訂日期 : 2021-01-21 ] [ 點擊量 : 1973 ]

• 17 2.8.1 滯納金(稅款、海關、土地出讓金、存款保險、社保等性質)的稅前扣除問題 2020.4.28

  滯納金(稅款、海關、土地出讓金、存款保險、社保等性質)的稅前扣除問題各地稅務地區口徑國家稅務總局中華人民共和國企業所得稅法（2017修正）：第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八

  [ 發布日期 : 2018-01-31 ] [ 修訂日期 : 2021-01-19 ] [ 點擊量 : 1630 ]

• 18 2.16.8 包稅合同承擔稅金（包括個稅、所得稅、營業稅等）的稅前扣除問題 2020.1.14

  包稅合同下承擔的稅費支出，是企業所得稅稅前扣除的一個爭議事項，現實當中，有的企業是直接列為與主費用科目一樣，有的可能會列為營業外支出等中。但主動調增的情形可能并不像預料的一樣多，本身作為爭議事項，自然有探討的空間。但是從稅務機關的角度出發，雖然理解經濟交易的實質，但是多從形式上要求看到含稅的票據體現，這種情形之下，如果是關聯方的對外支付，可能還好溝通一些，保障雙方的利益，如果不是非關聯方，估計也是

  [ 發布日期 : 2018-01-19 ] [ 修訂日期 : 2021-01-19 ] [ 點擊量 : 1496 ]

• 19 2.2.5 母子公司“上掛下派”、中介代繳、員工自行繳納等造成異地繳納社保的稅前扣除問題 2021.1.7

  異地繳納社保的稅前扣除問題各地稅局地區口徑財政部、國家稅務總局《企業所得稅法實施條例》第三十五條:企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。《財政部國家

  [ 發布日期 : 2017-09-14 ] [ 修訂日期 : 2021-01-19 ] [ 點擊量 : 1691 ]

• 20 3.3.9 “新三板”股份轉讓是否作為有價證券計征“金融商品轉讓”增值稅2020.12.23

  “新三板”股份轉讓是否作為有價證券計征增值稅各地國稅地區口徑江西國稅關于全面推開營改增試點政策問題解答(八） 2017.8.31 十八、新三板的企業轉讓股權是否繳納增值稅？答：《國務院關于全國中小企業股份轉讓系統有關問題的決定》（國發﹝2013﹞49號）規定，“市場建設中涉及稅收政策的，原則上比照上市公司投資者的稅收政策處理。”因此，轉讓新三板企業股權，按轉讓上市公司股權計算繳納增值稅。標注：江西

  [ 發布日期 : 2018-04-04 ] [ 修訂日期 : 2021-01-15 ] [ 點擊量 : 2281 ]

• 21 【12366納稅服務平臺】個人以股權出資合伙企業及合伙企業份額轉讓是否繳納印花稅 2020.12.28

  【寧波稅務】合伙企業份額轉讓要交印花稅嗎？留言時間：2019-12-20 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=1fef28bbe7204a81afa899fb03f746ce請問我把合伙企業的份額轉讓給別人，簽訂的轉讓協議需要繳納印花稅嗎？寧波市稅務局：不需要。【浙江稅務】合伙企業出資份額轉讓要交印花稅嗎？留言時間：

  [ 發布日期 : 2019-12-23 ] [ 修訂日期 : 2021-01-07 ] [ 點擊量 : 3702 ]

• 22 【12366納稅服務平臺】以不動產增資、專利技術等非貨幣性資產投資入股涉稅等問題 2020.6.28

  【寧波稅務】以專利技術投資入投是否繳納增值稅留言時間：2020-03-06 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=92bea852c1e847c0bc09d0f78a606d29問題內容 根據“財稅〔2016〕36號文件附件1第十條規定，銷售服務、無形資產或者不動產，指有償提供服務、有償轉讓無形資產或者不動產

  [ 發布日期 : 2020-03-09 ] [ 修訂日期 : 2021-01-05 ] [ 點擊量 : 1414 ]

• 23 【12366納稅服務平臺】普通發票丟失，以何作為記賬憑證等問題 2020.12.16

  【江西稅務】丟失了普通發票聯，憑什么做賬留言時間：2019-10-11 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=cac5c6d0457b40de9bd00bc221bcd674問題內容開票方為江西企業，受票方丟失了增值稅普通發票聯次，受票方憑什么入賬？是否有文件依據，網上查詢了好久，也沒有找到江西省的文件依據，和規范做法

  [ 發布日期 : 2019-10-14 ] [ 修訂日期 : 2020-12-29 ] [ 點擊量 : 1532 ]

• 24 【12366納稅服務平臺】土地增值稅允許扣除的“與轉讓房地產有關的稅金”問題，土地出讓金滯納金可否扣除？2020.12.25

  【河北稅務】地方教育附加不能在計算土地增值稅稅前扣除嗎？留言時間：2020-04-18 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fd9ae63c6b494a879f31c1a9b646315b12366各位專家：大家好！稅務機關委托某稅務師事務所審核我公司土地增值稅清算報告，在調減項目中寫到：地方教育費附加不得作為與“轉

  [ 發布日期 : 2020-04-22 ] [ 修訂日期 : 2020-12-28 ] [ 點擊量 : 1415 ]

• 25 1.1 個人通訊費報銷/補貼的個人所得稅應稅所得確定 2020.11.27

  關于個人所得稅中如何處理通訊費報銷或補貼的應稅所得的確定，各地地稅機關想到了很多的辦法，有開明，有保守，當然也有某種嫉妒的產生，對于跨地區經營的企業，我們就有必要理解這些內容了。地方口徑的梳理，但請注意確認及關注是否有信息滯后問題，在相關的解釋中，我們發現有實報實銷和發放補貼兩種區別，但有的口徑并不強調其差別之處。個人通訊費報銷/補貼的個人所得稅應稅所得確定各地稅務局地區口徑第三只眼點評國家稅務總

  [ 發布日期 : 2018-01-24 ] [ 修訂日期 : 2020-12-25 ] [ 點擊量 : 19218 ]

• 26 【12366納稅服務平臺】實習生所得個稅計稅問題 2020.11.10

  實習生所得個稅計稅問題各地地區口徑福建稅務【福建稅務】實習生的工資 留言時間：2019-12-11 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=fd9c85a5bef84de794faf0e8deddc8d7您好，請問一下企業招聘實習生，那實習生的工資需要繳納個稅和增值稅么？  國家稅務總局福建省12366納稅服務

  [ 發布日期 : 2020-07-30 ] [ 修訂日期 : 2020-12-25 ] [ 點擊量 : 1078 ]

• 27 【12366納稅服務平臺】公司與個人發生業務時，自然人代開普通發票問題 2020.12.16

  自然人代開普通發票問題各地地區口徑河南稅務【河南稅務】勞務報酬代開發票 留言時間：2020-07-20 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=80451f4d3301440b9206d9e7df43c7e4您好，個人為我公司提供服務，去稅局代開發票時，發票備注欄未注明：個人所得稅由支付方預扣預繳（代扣代繳），發票能報銷

  [ 發布日期 : 2020-07-22 ] [ 修訂日期 : 2020-12-25 ] [ 點擊量 : 2860 ]

• 28 【12366納稅服務平臺】土地增值稅清算時，銷售不計容的地下車庫（車位）是否分攤土地成本的問題 2020.11.30

  土地增值稅清算時，銷售不計容的地下車位是否需要分攤土地成本各地地區口徑安徽稅務【安徽稅務】土地增值稅清算 留言時間：2020-07-03 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=bcc021bd99694b6fa3e9993381eaf46f安徽省土地增值稅清算時，銷售不計容的地下車位是否需要分攤土地成本  國

  [ 發布日期 : 2020-07-16 ] [ 修訂日期 : 2020-12-25 ] [ 點擊量 : 2500 ]

• 29 【12366納稅服務平臺】紅線外支出是否允許土地增值稅稅前扣除 2020.12.23

  紅線外支出是否允許土地增值稅稅前扣除各地稅務地區口徑國家稅務總局國稅發〔2009〕31號：第十二條 企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除。國稅發(2009)31號：第十七條 企業在開發區內建造的會所、物業管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施，按以下規定進行處理：（一）屬于非營利性且產權屬于全體業主的，或無償贈與地方政府、公用事業

  [ 發布日期 : 2018-03-28 ] [ 修訂日期 : 2020-12-25 ] [ 點擊量 : 4929 ]

• 30 1.6 私車公用、公務用車及交通補助等如何計繳個人所得 2020.11.27

  私車公用收入（公務用車及交通補助）等如何計繳個人所得各地稅局地區口徑河北地稅河北省地方稅務局關于企業所得稅若干業務問題的公告（2014年第4號公告）第八條“關于企業租用個人車輛發生的汽油費和修車費的扣除問題”規定：企業因業務需要，可以租用租車公司或個人的車輛，但必須簽訂六個月以上的租賃協議，租賃協議中規定的汽油費、修車費、過路過橋費等支出允許在稅前扣除。標注：河北省地方稅務局是認可私車公用費用在企

  [ 發布日期 : 2018-02-23 ] [ 修訂日期 : 2020-11-30 ] [ 點擊量 : 3558 ]

• 31 【12366納稅服務平臺】個人代理銷售房產收取傭金可否比照保險代理人代開發票、可否享受小規模免稅等問題 2020.11.25

  【湖北稅務】房地產開發企業申請委托代征兼職銷售人員恒房通傭金權限，及發票匯總代開權限留言時間：2019-07-23 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=c0317727a0024f018b80a3455cb4668a問題內容公司為房地產開發企業，需要支付兼職銷售人員傭金，兼職銷售人員數量大，地區分布廣泛，與保險行業經

  [ 發布日期 : 2019-10-12 ] [ 修訂日期 : 2020-11-26 ] [ 點擊量 : 1219 ]

• 32 【12366納稅服務平臺】合伙企業合伙人退伙及份額轉讓如何繳納個稅等 2020.11.24

  【新疆稅務】股權投資類企業合伙人退伙資產份額轉讓涉及的個人所得稅問題留言時間：2019-10-22  https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=b54ef2255b804813b9530d558aa33b08我企業是一家股權投資管理合伙企業，2019年10月10日以前有四個自然人合伙人，分別是周A、龔B、朱C 、

  [ 發布日期 : 2019-12-23 ] [ 修訂日期 : 2020-11-26 ] [ 點擊量 : 1379 ]

• 33 【12366納稅服務平臺】發票專用章不清晰或錯蓋成財務章等，如何處理？ 2020.11.6

  【北京】發票專用章不清晰，可以補蓋一個嗎？留言時間：2020-05-11 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=233b0fd11e934cfcb46570756641dba1我公司收到一張發票，對方發票專用章不清晰，可以在旁邊補蓋一個嗎？  12366北京中心答復：您好，如開票方為北京市企業，可以在旁邊補蓋

  [ 發布日期 : 2020-05-15 ] [ 修訂日期 : 2020-11-11 ] [ 點擊量 : 2369 ]

• 34 1.11 取暖補貼個稅扣除問題（2020.11.10）

  取暖補貼個稅扣除問題各地地區口徑陜西稅務【陜西稅務】取暖費 2020-04-26 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=3615060de8d84f8b89de60b544f52359在網上看到有的地區對于取暖補貼是免于繳納個稅的，想咨詢一下陜西有沒有這個相關優惠？  陜西省12366納稅服務中心答復：尊敬的

  [ 發布日期 : 2020-04-28 ] [ 修訂日期 : 2020-11-11 ] [ 點擊量 : 2667 ]

• 35 1.13 競業禁止補償金的個稅計稅口徑 2020.8.6

  競業禁止補償金的個稅計稅問題各地稅局地區口徑北京稅務【北京稅務】個人所得稅熱點問題（2020年4月）2020.5.19http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/myrd/rd4y/rdsygrsds/202005/t20200519_455442.html6.員工離職后2年內，企業每月向其支付競業禁止補償金，該所得應并入當年綜合所得申報，那么

  [ 發布日期 : 2020-05-20 ] [ 修訂日期 : 2020-10-13 ] [ 點擊量 : 1716 ]

• 36 【12366納稅服務平臺】結構性存款利息收入比照“存款利息”、“貸款服務”或是“非保本理財”計稅，保本浮動結構性存款如何計稅 2020.9.21

  【河南稅務】結構性存款利息收入需要繳納增值稅嗎留言時間：2020-04-13 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=8b845112d7ab44dc8cbd49b699fd1cdd企業閑置的資金在銀行辦理了結構性存款，這部分結構性存款利息收入是否繳納增值稅  答復內容：河南省稅務局您好！您所咨詢的問題收悉。現

  [ 發布日期 : 2020-04-16 ] [ 修訂日期 : 2020-09-22 ] [ 點擊量 : 1741 ]

• 37 7.5.13 超出經營范圍、可否自行開票的問題 2020.9.17

  經營范圍以外是否可以自行開票的問題各地國稅地區口徑湖北國稅營改增政策執行口徑第四輯 2016.11.24十一、納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務，是否可以開具發票？ 納稅人發生營業執照的經營范圍以外的業務，可以向工商部門申請變更營業執照范圍，工商部門不予變更營業執照范圍的，納稅人可自行開具發票。福建國稅、廈門國稅【福建國稅】營改增試點納稅人增值稅發票使用問題解答（一）2016.8.18 【廈門

  [ 發布日期 : 2017-05-25 ] [ 修訂日期 : 2020-09-21 ] [ 點擊量 : 685 ]

• 38 【江西稅務】超出經營范圍的偶發業務企業可以自行開票嗎（江西） 2019.10.24

  超出經營范圍的偶發業務企業可以自行開票嗎留言時間：2019-10-24 超出經營范圍的偶發業務企業可以自行開票嗎？  國家稅務總局江西省12366納稅服務中心答復：尊敬的納稅人（扣繳義務人、繳費人）您好！您提交的網上留言咨詢已收悉，現答復如下：根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務院令第587號）及《增值稅發票開具使用指南》（稅總貨便函

  [ 發布日期 : 2019-10-25 ] [ 修訂日期 : 2020-09-21 ] [ 點擊量 : 423 ]

• 39 1.7.2 土地返還款等補貼是否作為不征稅收入以及政府補貼的所得稅處理 2020.9.17

  土地返還款等補貼是否作為不征稅收入各地稅務地區口徑江蘇國稅江蘇國稅2010年度企業所得稅匯算清繳政策解答5、不征稅收入問題例1：企業購買土地后，政府又返還購買土地款，返還款能否直接沖減地價不做補貼收入處理。（省局二季度問題解答）回復意見：除符合總局關于不征稅收入條件的,否則應并入應納稅所得額。備注：財稅〔2009〕87號文件規定：一、對企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上

  [ 發布日期 : 2018-03-28 ] [ 修訂日期 : 2020-09-21 ] [ 點擊量 : 1519 ]

• 40 【12366納稅服務平臺】公告2018年第61號明確“三代”稅款手續費可用于“獎勵辦稅人員”，此“辦稅人員”是否屬于財行[2019]11號中的用于“三代”業務直接相關的“人員成本”？——各地口徑 2020.9.17

  公告2018年第61號提及三代手續費可用于“獎勵辦稅人員”，是否等同于財行[2019]11號的“人員成本”支出各地地區口徑  西藏稅務【西藏稅務】關于總局公告2018年第61號和財行[2019]11號的理解留言時間：2020-04-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=dde925f898c146749

  [ 發布日期 : 2020-04-30 ] [ 修訂日期 : 2020-09-21 ] [ 點擊量 : 2456 ]

• 41 【12366納稅服務平臺】財稅〔2018〕57號、財稅〔2018〕17號關于企業改制重組前后出資人不發生變動如何定義 2020.9.15

  財稅【2018】57號關于企業改制重組前后出資人不發生變動如何定義？各地地區口徑陜西稅務【陜西稅務】如何理解財稅【2018】57號通知關于企業改制重組前后出資人不發生變動？留言時間：2020-06-28https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=8abb7b752b94423b8896245ecc67e8dc我企業于1988

  [ 發布日期 : 2020-07-15 ] [ 修訂日期 : 2020-09-17 ] [ 點擊量 : 1216 ]

• 42 【12366納稅服務平臺】投資性房地產稅務上可以計提折舊嗎？2020.9.16

  投資性房地產稅務上可以計提折舊嗎？留言時間：2019-11-15 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=2077041ab8d942a796c16c914eeec06e請問以公允價值計量的投資性房地產，稅務上可以計算折舊稅前扣除嗎？請結合實例進行解答，謝謝。國家稅務總局廣西壯族自治區稅務局12366納稅服務中心： 尊敬

  [ 發布日期 : 2019-11-20 ] [ 修訂日期 : 2020-09-17 ] [ 點擊量 : 3962 ]

• 43 1.7.6 政策性搬遷及政府無償收回土地時，涉及地上建筑物及設備補償的增值稅征免和計稅問題 2020.9.3

  政策性搬遷及政府無償收回土地時，涉及地上建筑物補償的增值稅征免問題各地國稅地區口徑湖北國稅營改增政策執行口徑第三輯2016.7.21納稅人將國有土地使用權交由土地收購儲備中心收儲，取得的補償收入能否免征增值稅？ 納稅人將國有土地使用權交由土地收購儲備中心收儲，取得的建筑物、構筑物和機器設備的補償收入征收增值稅，取得的其他補償收入免征增值稅。納稅人享受土地使用權補償收入免征增值稅政策時，需要出具縣級

  [ 發布日期 : 2019-11-28 ] [ 修訂日期 : 2020-09-08 ] [ 點擊量 : 4376 ]

• 44 3.3.2 統借統還中“企業集團”的界定問題，以及資金來源和備案要求等問題 2020.7.28

  統借統還中“企業集團”的界定問題各地國稅地區口徑湖北國稅營改增政策執行口徑第三輯 2016.7.21集團公司資金實行集中管理，內部使用后產生的利息收入，能否按照統借統還政策免征增值稅？若不能免稅，該如何繳納增值稅？ 集團公司資金實行集中管理，內部使用后產生的利息收入不符合統借統還業務免征增值稅的條件，對該利息收入應該按照“貸款服務”征收增值稅。標注：內部資金池的業務，有償使用資金，并不是免征增值稅

  [ 發布日期 : 2017-05-18 ] [ 修訂日期 : 2020-08-25 ] [ 點擊量 : 1096 ]

• 45 【12366納稅服務平臺】私車公用報銷費用的稅前扣除問題——廣西給出判斷租賃期內發生“實際發生的合理支出”條件（江西、廣西、海南、廈門） 2020.3.20

  【江西稅務】私車公用留言時間：2019-11-17  https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=00db547b348641a2957e38e43a409a5e問題內容企業租用員工車輛用于日常經營所需，車輛產生的哪些費用可以報銷入成本？維修費和保險如在合同列明是否可以入成本？  國家稅務總局江西省123

  [ 發布日期 : 2019-11-20 ] [ 修訂日期 : 2020-08-17 ] [ 點擊量 : 1678 ]

• 46 【12366納稅服務平臺】辦公場地包月停車費、員工私車公用停車費的個稅和企業所得稅扣除問題（海南） 2020.1.2

  【海南稅務】停車費包月的個稅和企業所得稅稅前扣除留言時間：2020-01-02 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=a735369f55434370852394402c6b1fb4公司名下無車輛，單位為部分高層管理人員負責辦公場地的包月停車費并取得物業公司開具的發票、員工私車公用外出辦公事產生的臨時停車費，問題1：包

  [ 發布日期 : 2020-01-06 ] [ 修訂日期 : 2020-08-17 ] [ 點擊量 : 253 ]

• 47 2.1 董事費、監事費個稅扣繳問題 2020.1.21

  董事費、監事費應按哪個稅目繳納個人所得稅各地稅局地區口徑國家稅務總局《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》（國稅發［1994］89號）規定，八、關于董事費的征稅問題   個人由于擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬所得性質，按照勞務報酬所得項目征收個人所得稅。《國家稅務總局關于明確個人所得稅若干政策執行問題的通知》（國稅發［2009］121號）補充，：（一

  [ 發布日期 : 2018-03-21 ] [ 修訂日期 : 2020-08-14 ] [ 點擊量 : 966 ]

• 48 【12366納稅服務平臺】?合伙人從私募基金分配中取得收入的企業所得稅及個稅問題 2020.7.16

  【深圳稅務】私募基金清算個人所得稅咨詢留言時間：2019-05-28 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=7e6152e8eba643ceaa31cf4fc934ead2我司為一家私募基金管理人，2017年成立了一支私募投資證券基金A，A私募基金的形式是契約型基金，由自然人投資者持有基金份額。A私募基金定向投資持有一

  [ 發布日期 : 2019-10-22 ] [ 修訂日期 : 2020-08-12 ] [ 點擊量 : 1687 ]

• 49 【12366納稅服務平臺】單一投資基金核算的個人所得稅問題 2020.6.5

  單一投資基金核算的個人所得稅問題留言時間：2020-06-05 https://12366.chinatax.gov.cn/nszx/onlinemessage/detail?id=38feaa95209d46edac4b541c48b0ace7問題內容 財稅〔2019〕8號規定，創投企業可以選擇按單一投資基金核算或者按創投企業年度所得整體核算兩種方式之一，對其個人合伙人來源于創投企業的所得計算個

  [ 發布日期 : 2020-06-27 ] [ 修訂日期 : 2020-08-12 ] [ 點擊量 : 479 ]

• 50 7.5.34 已申報納稅的未開票收入后續開票處理(本節為出書后補充內容）

  已申報納稅的未開票收入后續開票處理各地國稅地區口徑北京國稅3月征期貨物和勞務稅熱點問題 2017.3.291.納稅人前期取得未開票收入已經申報納稅，本期又開具了發票，應該如何填寫申報表？答：按照發票管理辦法規定，填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。標注：小編認為，這種情形是非常多見的，因為結算的時點不同，依照發票管理辦法，在結算時才開具發票

  [ 發布日期 : 2018-07-19 ] [ 修訂日期 : 2020-08-11 ] [ 點擊量 : 949 ]